RÉGIMEN FISCAL DE PERSONAS MORALES, SOCIEDADES MERCANTILES
C.P.C. Baltazar Feregrino Paredes
Programa del curso
Impartido: Miércoles 10, 17 de junio y 1 de julio de 2026
Duración: 15 h.
I. PANORAMA FISCAL 2026
1. Perfil del consultor fiscal de alto nivel
1. Perfil del consultor fiscal de alto nivel
2. Impacto económico de los impuestos en la economía de los contribuyentes
II. MARCO LEGAL DE LAS CONTRIBUCIONES
Y SU INTERPRETACIÓN
1. Estructura de las leyes tributarias2. La jerarquía legal de los tratados internacionales
III. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN
1. Presupuesto de ingresos
2. Recargos
3. Estímulos fiscales
4. Tasa de retención de inversiones
2. Recargos
3. Estímulos fiscales
4. Tasa de retención de inversiones
IV. COMENTARIOS RELEVANTES A DISPOSICIONES DEL CFF PARA COMPRENDER EL MUNDO FISCAL
1. Conceptos importantes: aplicación estricta, razón de negocios, causación de contribuciones, opciones de las disposiciones, tipo de cambio, contabilidad, esquemas reportables
2. Residencia, domicilio y ejercicio fiscal
3. Generalidades sobre devoluciones y compensaciones
4. CFDI y sus complementos
5. Consultas por escrito y criterios normativos
6. Declaraciones complementarias, operaciones relevantes e informativas,
7. Pagos en parcialidades y cumplimiento espontáneo
8. Listas Negras
V. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Conceptos importantes: aplicación estricta, razón de negocios, causación de contribuciones, opciones de las disposiciones, tipo de cambio, contabilidad, esquemas reportables
2. Residencia, domicilio y ejercicio fiscal
3. Generalidades sobre devoluciones y compensaciones
4. CFDI y sus complementos
5. Consultas por escrito y criterios normativos
6. Declaraciones complementarias, operaciones relevantes e informativas,
7. Pagos en parcialidades y cumplimiento espontáneo
8. Listas Negras
V. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Factores de ajuste mensual anual y por periodos
2. Definiciones de persona moral, sistema financiero, previsión social, acciones, etc.
3. Ingresos acumulables, momento de acumulación y acumulación en obra inmueble
4. Ganancia en venta de activos fijos y terrenos
5. Reglas de acumulación y deducción de intereses
6. Gastos por cuenta de terceros
7. Riesgos de los préstamos y aportaciones en efectivo
8. Ingresos no objeto
9. Usufructo
10. Costo de lo vendido
11. Devoluciones sobre ventas y compras
12. Gastos
13. Depreciaciones fiscales, Deducción de automóviles y equipo de transporte
14. Inventarios
15. Ajuste anual por inflación
16. Concepto de estrictamente indispensable
17. Donativos
18. Monto máximo para su deducción en efectivo
19. Comprobantes emitidos por residentes en el extranjero
20. Registro en contabilidad
21. Deducciones que requieren ser efectivamente pagadas
22. IVA deducible
23. Fecha para considerar la deducción en los comprobantes
24. Honorarios a administradores, directores, gerentes y otros
25. Pérdidas por créditos incobrables
26. Viáticos y gastos de viaje
27. Deducción de anticipos
28. Renta de automóviles
29. Consumos en restaurantes
30. Gastos de comedor
31. Límite de intereses deducibles
32. Arrendamiento financiero
33. Estímulo fiscal en la adquisición de terrenos
34. Subcontratación especializada (Outsourcing) comentarios al REPSE
35. Utilidad fiscal, resultado fiscal, estado de resultados contable, estado de resultados fiscal y conciliación contable fiscal.
36. Base para PTU y coeficiente de utilidad
2. Definiciones de persona moral, sistema financiero, previsión social, acciones, etc.
3. Ingresos acumulables, momento de acumulación y acumulación en obra inmueble
4. Ganancia en venta de activos fijos y terrenos
5. Reglas de acumulación y deducción de intereses
6. Gastos por cuenta de terceros
7. Riesgos de los préstamos y aportaciones en efectivo
8. Ingresos no objeto
9. Usufructo
10. Costo de lo vendido
11. Devoluciones sobre ventas y compras
12. Gastos
13. Depreciaciones fiscales, Deducción de automóviles y equipo de transporte
14. Inventarios
15. Ajuste anual por inflación
16. Concepto de estrictamente indispensable
17. Donativos
18. Monto máximo para su deducción en efectivo
19. Comprobantes emitidos por residentes en el extranjero
20. Registro en contabilidad
21. Deducciones que requieren ser efectivamente pagadas
22. IVA deducible
23. Fecha para considerar la deducción en los comprobantes
24. Honorarios a administradores, directores, gerentes y otros
25. Pérdidas por créditos incobrables
26. Viáticos y gastos de viaje
27. Deducción de anticipos
28. Renta de automóviles
29. Consumos en restaurantes
30. Gastos de comedor
31. Límite de intereses deducibles
32. Arrendamiento financiero
33. Estímulo fiscal en la adquisición de terrenos
34. Subcontratación especializada (Outsourcing) comentarios al REPSE
35. Utilidad fiscal, resultado fiscal, estado de resultados contable, estado de resultados fiscal y conciliación contable fiscal.
36. Base para PTU y coeficiente de utilidad
VI. PRESENTE, PASADO Y FUTURO DE LA PLANEACIÓN FISCAL
VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Beneficios
*En tan sólo 15 horas conoceré a profundidad los detalles más importantes para el manejo de ISR e IVA de las personas morales del Título II
*Al terminar este curso podré asesorar a mis clientes respecto a los puntos fiscales que les permitirán tener ahorros impositivos y prevenir costosos errores.
*Conoceré el tratamiento adecuado de las deducciones más importantes
*Entenderé los puntos finos al calcular el resultado fiscal de las personas morales
*Seré capaz de trazar una estrategia fiscal adecuada para mis clientes, cuidando siempre su integridad
Expositor
- Contador Público egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la U.N.A.M.
- Mencionado en la Revista “DEFENSA FISCAL” como uno de los fiscalistas más importantes de México
- Expositor Titular del Instituto Superior de Estudios Fiscales, A.C. (ISEF) desde 1986.
- Conductor de “ISEF en la radio” de 2011 a 2020 y de “La Entrevista ISEF” desde 2021
- Autor de los libros editados por Ediciones Fiscales ISEF S.A: “Respuestas Maestras a preguntas que les hacen a los Contadores”, “Diccionario de Términos Fiscales”, “Cuentos y Cuentas Fiscales I, II y III”
 Duración 15 Horas |
 Incluye Material electrónico |
 Garantía ISEF |
 Constancia Digital |
"En los inicios de mi carrera profesional como Contador
Público hace 47 años, encontré a ISEF y más aún al CP EFRAIN LECHUGA SANTILLÁN,
Extraordinario, joven con mucho empuje y talento ha cumplido sus sueños, ahí
mismo en el lugar actual. Al ser participante por varias décadas aprendí
inclusive a estudiar y dar cursos en forma particular siguiendo su esquema.
Ahora que estoy retirado me ha renacido el interés de seguir en contacto."
- Mario Rueda Palma
"Está increíble como hasta ahora. La información que proporcionan y los expositores son excelentes. ISEF un excelente lugar en donde te puedes capacitar, excelentes expositores, excelentes cursos y temas variados."
- Mitzi Abigail Pozos Gutiérrez
"Cursos de temas específicos de gran utilidad recomendados para actualizar conocimientos y despejar dudas, impartidos por profesionales muy conocedores de los temas a exponer".
- Rodolfo Adrián García Zaragoza
Plan de estudio
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Preguntas frecuentes
1. ¿Me dan factura por esta compra?
¡Claro!, todos nuestros cursos en vídeo se facturan, el precio que ves publicado es el precio final, así que para facturar solamente tendrás que mandar en los próximos 5 días un correo a mjgarcia@isef.com.mx con tu comprobante de pago (te llegará al correo registrado al finalizar la compra) y tus datos de facturación (Razón Social, RFC, dirección, correo, Uso de CFDI y, si tu pago fue con Tarjeta de Crédito o Débito) y en un período de 3 días hábiles te enviaremos tu factura.
Nota: Todos nuestros cursos son facturados, así que, si no recibimos tu correo en un plazo de 5 días naturales, tu compra será facturada a público en general. Además, si no nos indicas el tipo de tarjeta utilizada, tu factura saldrá con la forma de pago “31-Intermediario Pagos“.
Nota: Todos nuestros cursos son facturados, así que, si no recibimos tu correo en un plazo de 5 días naturales, tu compra será facturada a público en general. Además, si no nos indicas el tipo de tarjeta utilizada, tu factura saldrá con la forma de pago “31-Intermediario Pagos“.
2. Si compro en este momento, ¿Cuánto tiempo tardan en darme acceso al curso?
Instantáneamente, el acceso lo tendrás en cuanto realices tu pago en este portal.
3. ¿Qué son los ‘Cursos en video ISEF’?
Nuestros cursos en video contienen toda la valiosa información de nuestros cursos presenciales pues son retransmisiones, así que esto también incluye las aportaciones y preguntas de los participantes que asistieron al curso.
4. ¿El curso incluye material de apoyo?
Sí, al comprar el curso, tendrás derecho a descargar el material correspondiente y se quedará en tus archivos permanentemente.
5. ¿Cuáles son las reglas de visualización de un curso y cuánto tiempo está disponible?
El contenido del curso que adquieres estará disponible SIEMPRE* para que te capacites cuando quieras, con quien quieras, las veces que quieras.
*Academia ISEF está alojada en la plataforma Teachable, por lo que dependemos de la disponibilidad en el largo plazo de la misma, sin embargo, consideramos que no hay nada de qué preocuparse, la plataforma Teachable es mundialmente conocida, segura y confiable, así que no creemos que en los próximos 10 años desaparezca, tú disfruta tu curso y despreocúpate de este tema, nosotros nos aseguraremos de que al menos durante dos años tengas tu acceso garantizado.
*Academia ISEF está alojada en la plataforma Teachable, por lo que dependemos de la disponibilidad en el largo plazo de la misma, sin embargo, consideramos que no hay nada de qué preocuparse, la plataforma Teachable es mundialmente conocida, segura y confiable, así que no creemos que en los próximos 10 años desaparezca, tú disfruta tu curso y despreocúpate de este tema, nosotros nos aseguraremos de que al menos durante dos años tengas tu acceso garantizado.
6. ¿Cómo me cubre la Garantía ISEF?
Estamos tan seguros del gran valor de nuestros contenidos que si no estás contento con lo que adquiriste, llámanos en los primeros 30 días de tu compra y te devolvemos tu dinero, o bien, te damos acceso a otro curso en vídeo del mismo valor, sin justificaciones, tan sólo te pediremos tu opinión para mejorar =)
7. ¿Puedo adquirir el curso en video pagando con Transferencia o Depósito?
Sí, sólo tienes que hacer tu depósito o transferencia por el monto que se indica en el botón de compra, posteriormente enviar el comprobante de pago a info@isef.com.mx junto con el nombre completo del curso en video que estás pagando, tu nombre completo y tus datos de facturación (Razón Social, RFC, dirección, correo, Uso de CFDI); y en un lapso no mayor a 2 días hábiles te enviaremos un mail con los datos de acceso.
* Transferencia. CLABE: 002180028321325979 (por favor escribe en la referencia tu razón social).
* Depósito. Banamex, Cuenta: 2132597 suc. 283 (por favor escribe en la referencia tu razón social).
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8. ¿Qué puedo hacer si tengo problemas en comprar el curso, en visualizarlo o con mi factura?
Llámanos, estaremos felices de apoyarte ante cualquier problema que tengas, a continuación podrás ver nuestros números de soporte dependiendo el problema que presentes.
Teléfono de ISEF: 55 5687 1022
• Soporte para compra o visualización: Santiago: (56 1159 4779 ) / Adrián: (55 2307 2909) / Melissa: (55 1496 3562)
• Problemas con mi factura: 55 5687 1022 / mjgarcia@isef.com.mx
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9. ¿Puedo adquirir el Curso en Video mediante PayPal?
Sí, sólo tienes que hacer tu pago por el monto que se indica en el botón de compra en el siguiente enlace https://www.paypal.com/paypalme/isef, posteriormente enviar el comprobante de pago a mjgarcia@isef.com.mx junto con el nombre completo del curso en video que estás pagando, tu nombre completo y tus datos de facturación (Razón Social, RFC, dirección, correo, Uso de CFDI); y en un lapso no mayor a 2 días hábiles te enviaremos un mail con los datos de acceso.
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