PROGRAMA
I. MARCO NORMATIVO DE LA NUEVA FISCALIZACIÓN DEL SAT
1. Restricción de sellos.
2. Obligaciones en materia de RFC.
3. Obligaciones de los contribuyentes en materia de contabilidad.
4. Facultades de gestión y de comprobación.
A. Facultades de las autoridades para el mejor cumplimiento de obligaciones.
B. Facultades de comprobación de las autoridades.
5. Reglas de las revisiones electrónicas.
6. Revisión de Falsos Comprobantes Fiscales.
7. Información con la que cuenta la autoridad para motivar sus resoluciones.
8. Reglas del buzón tributario.
9. Reglas de las notificaciones en el domicilio del contribuyente.
II. VIGILANCIA PROFUNDA
1. Expediente general del contribuyente de vigilancia profunda.
2. Puntos de Control de CFDI para evitar problemas con las precargas de las declaraciones.
3. Tratamiento adecuado de los saldos a favor.
4. Puntos de control de pérdidas fiscales.
5. Diferencias en declaraciones anuales.
6. CFDI´s de ingresos cancelados.
7. Pagos a proveedores que estén en la lista negra del 69-B, 69-B Bis y 49-Bis CFF
8. Solicitudes de ampliación de información fuera de la solicitud inicial.
III. EFICIENCIA RECAUDATORIA
1. Ley de Coordinación Fiscal.
2. Avisos, solicitudes, recordatorios, invitaciones, exhortos y requerimientos
3. Algoritmo del SAT en materia de solicitud de cumplimiento
4. Solicitud de diferencias de impuestos hasta por 5 años.
5. Estímulos de la Ley de Ingresos de la Federación.
6. Política sancionadora de la autoridad.
IV. PLAN MAESTRO DE RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN
1. Objetivos, acciones a realizar y rubros a revisar.
2. Sectores de riesgo.
3. Conductas atípicas, comportamientos inusuales o movimientos irregulares
4. “Estrategias” con nóminas.
V. INFORMACIÓN CON LA QUE CUENTA LA AUTORIDAD.
1. CFDI y complementos.
2. Declaraciones mensuales, anuales e informativas.
3. Estadísticas de los contribuyentes.
4. Contabilidad electrónica.
5. Bancos
6. Sistemas registrales.
7. Evaluación nacional de riesgos.
8. ¿Cómo utiliza toda esta información para fiscalizar a los contribuyentes?
VI. OTROS MEDIOS DE FISCALIZACIÓN
1. Tasas efectivas.
2. Esquemas reportables.
3. Asimilados a salarios.
4. Emisión de notas de crédito y cancelación de CFDI.
5. Estudio de precios de transferencia.
§ Conceptos innovadores de fiscalización (criterios no vinculativos y normativos)
6. ¿Qué pasaría si la autoridad aplica todo su brazo fiscalizador?
§ Lista negra de EFOS, emisores de falsos comprobantes fiscales y transmisión indebida de pérdidas.
§ Empresas REPSE.
§ Beneficiario controlador.
§ Registros societarios.
§ Discrepancia fiscal.
§ Verificaciones de domicilio.
§ Que se dedique a crear algoritmos con la información con la que ya cuenta.
7. Usos de la super computadora Coatlicue en la fiscalización.
8. Necesidad de documentar las operaciones de los contribuyentes.
VII. LA RESPONSABILIDAD DEL CONTADOR ANTE LA FISCALIZACIÓN DEL SAT
1. Responsabilidad ante la comisión de delitos fiscales.
2. Enfoque basado en riesgos.
3. Conocimiento integral de sus contribuyentes, reglas fiscales y criterios de la autoridad.
4. Programa de cumplimiento de obligaciones.
5. Check List de validaciones.
VIII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
