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PROGRAMA
I. PERSONAS MORALES
1. CONSIDERACIONES IMPORTANTES SOBRE INGRESOS ACUMULABLES
A. Acumulación sin flujo de efectivo
B. Emisión del CFDI vs ingresos, conciliación de CFDI
C. Recomendaciones sobre deducciones autorizadas
D. Puntos finos en pagos provisionales y la declaración anual
2. DECLARACIÓN ANUAL 2025
A. ¿Exentos de la declaración anual?
B. Costo de lo vendido
C. Deducción de inversiones
D. Estados financieros solicitados en la declaración
E. Conciliación contable fiscal
F. Conciliación con CFDI´S
3. CONSIDERACIONES SOBRE CUCA, CUFIN Y PTU
- PERSONAS FÍSICAS
1. QUIÉNES PUEDEN Y QUIÉNES NO PUEDEN TRIBUTAR EN RESICO
A. En meses posteriores a enero se puede elegir el RESICO
B. Los RIF pueden ser RESICO y los RESICO no pueden ser RIF
2. EMISIÓN DEL CFDI
A. Consecuencias de no emitir el comprobante
B. Problemas del CFDI global y los comprobantes por operaciones realizadas con público en general
C. Inconstitucionalidad de la limitante de cancelación
D. Retención del 10% o del 1.25% por cambio de Régimen
E. Retención del IVA
F. ISR causado, retenido y a cargo
III. SITUACIONES DE RIESGO ADMINISTRATIVO Y PENAL
1. SIMULACIONES LABORALES
2. DELITO DE DEFRAUDACIÓN FISCAL
3. SANCIONES Y CONSECUENCIAS PENALES
VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
